Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:

• медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи); с 2022 года — детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся в ВУЗе по очной форме;
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам

На оплату лечения:

• Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг
• Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 (с кодом 2 для дорогостоящего вида лечения), выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу

На приобретение медикаментов:

• Рецептурный бланк по установленной форме
• Платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходные кассовые ордера, платежные поручения и т. п.)

Важно!

Налоговый вычет можно получить за предыдущие три года.

В случае если ссылка на реквизиты лицензии содержится в договоре на медицинские услуги и в выданной справке (у нас так и есть), лицензии в налоговую предоставлять не надо (письмо ФНС от 31.08.2006 №САЭ-6-04/876@).Ознакомиться с лицензиями можно здесь.

Справка, является финансовым документом, к ней не нужно прикладывать чеки, для налоговой достаточно справки от медицинского учреждения (письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@)

Обращаем внимание, что согласно приказа ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ утверждена новая форма справки 3НДФЛ на расходы налогоплательщика с 01.01.2024г.

В данной справке необходимо указывать:

• ИНН налогоплательщика или данный любого другого документа удостоверяющего личность из списка
• ИНН пациента или данный любого другого документа удостоверяющего личность из списка

*ИНН физическим лицам, родившимся в России начиная с 1999 года, присваивается налоговыми органами автоматически на основании информации от органов ЗАГС один раз и на всю жизнь, т.е.на ребёнка тоже достаточно указать только его ИНН.

При отсутствии данных документов в заявке, Справка 3НДФЛ не будет выдан.