Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

(по состоянию на 1 июля 2025 года)

120 000 рублей (за 2023 г. и ранее) 150 000 (с 2024 года) рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:

• медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи); с 2022 года — детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся в ВУЗе по очной форме;
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам

На оплату лечения:

• Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг
• Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 (с кодом 2 для дорогостоящего вида лечения), выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу

На приобретение медикаментов:

• Рецептурный бланк по установленной форме
• Платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходные кассовые ордера, платежные поручения и т. п.)

Важно!

Налоговый вычет можно получить за предыдущие три года.

В случае если ссылка на реквизиты лицензии содержится в договоре на медицинские услуги и в выданной справке (у нас так и есть), лицензии в налоговую предоставлять не надо (письмо ФНС от 31.08.2006 №САЭ-6-04/876@).Ознакомиться с лицензиями можно здесь.

Справка, является финансовым документом, к ней не нужно прикладывать чеки, для налоговой достаточно справки от медицинского учреждения (письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@)

Обращаем внимание, что согласно приказа ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ утверждена новая форма справки 3НДФЛ на расходы налогоплательщика с 01.01.2024г.

Медицинская организация передает в налоговые органы в электронном виде сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимые для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Основанием для передачи информации в налоговый орган является заявление пациента или лица, оплатившего получение пациентом медицинских услуг.

Налоговый орган принимает только полностью заполненные документы, поэтому при заполнении заявления о предоставления справки (сведений в налоговые органы). 

Вам необходимо указать:

• Фамилию, имя и отчество плательщика, ИНН плательщика (при наличии) и данные документа удостоверяющего его личность
• Фамилию, имя и отчество пациента, ИНН пациента (при наличии) и  данные документа удостоверяющего его личность

При отсутствии данных документов в заявке, Справка 3НДФЛ не будет выдана.

В некоторых случаях налоговые органы не принимают предоставленную медицинской организацией сведения (справку) и запрашивают дополнительную информацию.

В этом случае мы обратимся к Вам за получением документов, подтверждающих те или иные сведения. В случае отказа в предоставлении документов, налоговый орган откажет заявителю в предоставлении налогового вычета.

Какие документы, например, могут быть запрошены (в виде скана):

• свидетельство о заключении брака (если у супругов разные фамилии);
• свидетельство о перемене ФИО;
• свидетельство о рождении;
• свидетельство об усыновлении/удочерении (для установления родства);
• документ, подтверждающий обязанности опекуна или попечителя, в том числе после прекращения опеки или попечительства;
• справки из учебных заведений о прохождении обучения в учебном заведении по очной форме (если пациенту ещё не исполнилось 24 года), в том числе (усыновленные и опекаемые);
• и другие.

Вы можете сразу приложить сканированные копии перечисленных документов при заполнении заявления или направить по запросу медицинского центра на указанную в таком запросе электронную почту.

При отсутствии необходимых документов или сведений возможен отказ ФНС в принятии справок на налоговый вычет.